税收减免：必须利用的个人养老金制度
个人养老金制度是2022年11月25日开始在36个地区试点运行的新制度。具有税前投资、税收递延、退休取钱等特点。最大的好处就是税收优惠。
个人养老金实施办法要点：
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
自行选购产品，收益、风险自担
- 自行选购个人养老金投资产品；
- 限额：最多可投每年12000元。
- 灵活：可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
封闭运行，退休领取：
领取条件：
- 达到领取基本养老金年龄；
- 完全丧失劳动能力；
- 出国（境）定居；
- 国家规定的其他情形。
领取方式：
- 可以按月、分次或者一次性领取。
可以继承
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承
个人养老金个税政策
2022年11月30日发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公告摘要：
一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。
个人养老金优点
税前投资。这是普通市民以前从未享受过的税前投资机会。相当于投资的钱一部分是国家少拿的税金。
延迟纳税。在支取时纳税。您实际上在用税金投资。
个人养老金缺点
封闭期长
- 只有在达到领取条件时才能获得收益。
个人养老金有利有弊的特点
投资产品限制（有利有弊）
- 制度刚刚推出，投资产品种类较少。
- 另外，为了风险控制，养老金投资产品种类必然受限。这实际上有利有弊。
自选产品，风险自担（有利有弊）
个人养老金先行地区（36个）
北京、天津、上海、重庆四大直辖市。
广东广州、深圳；河北石家庄、雄安；山西晋城；内蒙古呼和浩特；辽宁沈阳、大连；吉林长春；黑龙江哈尔滨；江苏苏州；浙江杭州、宁波；安徽合肥；福建全省；江西南昌；山东青岛、东营；河南郑州；湖北武汉；湖南长沙；广西南宁；海南海口；四川成都；贵州贵阳；云南玉溪；西藏拉萨；陕西西安；甘肃庆阳；青海西宁；宁夏银川；新疆乌鲁木齐。
建议您适当参加个人养老金
世界各国都面临养老金难题，此次推出的个人养老金制度吸取了美国401(k)计划和IRA计划的部分特点，丰富了市民的养老选择。
改革举措惠及万家，毕竟您可以自行控制投入的金额。哪怕仅当成避税手段也是好的。
参考的政策文件：
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